900만원 넣으면 148만 5,000원 — IRP로 받으면 퇴직소득세의 70%만 냅니다

DB·DC·IRP — 누가 운용하고 누가 책임지나

퇴직연금은 세 가지로 나뉩니다. 회사가 운용하고 받을 금액이 정해진 DB, 내가 운용하고 결과도 내가 받는 DC, 퇴직할 때 받은 돈을 한 계좌에 모으는 IRP입니다. 세액공제는 이 중 내가 넣은 돈에 붙습니다. DC의 개인 추가납입분, IRP의 개인 납입분, 그리고 연금저축이 대상입니다.

세액공제 900만원 — 두 구간, 세 계좌

연금계좌 세액공제는 연금저축과 IRP를 합쳐 연 900만원까지입니다. 연금저축 단독으로는 600만원이 한도이고, 나머지 300만원은 IRP에 넣어야 900만원이 열립니다. 공제율은 총급여 5,500만원(종합소득 4,500만원)을 기준으로 갈립니다.

퇴직금은 IRP로 갑니다 — 300만원이 갈림길

2022년 4월 14일부터 회사는 퇴직금을 근로자가 지정한 IRP 계정으로 이전해 지급해야 합니다. 세전 금액으로 들어가고, 이때 퇴직소득세를 떼지 않습니다. 300만원 이하이거나 55세 이후에 퇴직하는 경우에는 예외로 일반 계좌로 받을 수 있습니다.

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   IRP 계좌를 미리 만든다재직 중에도 개설할 수 있습니다. 퇴직한 뒤에 만들면 회사가 이체할 곳이 없어 지급이 늦어집니다.
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   회사에 계좌를 알리고 세전 금액으로 이체받는다퇴직금 지급 기한은 퇴직 후 14일이고, 특별한 사정이 있으면 서면 합의로 연장합니다.
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   60일 안에 직접 넣어도 된다회사가 이미 세금을 뗐다면, 받은 날부터 60일 안에 연금계좌에 입금하면 원천징수하지 않은 것으로 보고 뗀 세금을 돌려받을 수 있습니다.
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   넣은 뒤 운용 지시를 한다그대로 두면 원리금보장형에 머뭅니다. 위험자산은 적립금의 70%까지만 담을 수 있습니다.
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   55세 이후 연금 개시를 신청한다개시 신청 없이 꺼내면 연금수령으로 보지 않아 감면을 받지 못합니다.

퇴직소득세는 네 단계로 계산합니다

퇴직소득세는 퇴직금 전체에 세율을 곱하지 않습니다. 근속연수로 나눠 1년치로 환산해 세율을 매기고, 다시 근속연수를 곱합니다. 그래서 오래 일할수록 세금이 크게 줄어듭니다. 세금을 계산하려면 먼저 퇴직금 자체를 확정해야 하는데, 평균임금과 재직일수로 퇴직금을 구하는 방식은 퇴직금 계산에 정리해 두었습니다.

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   근속연수공제를 뺀다근속연수에 따라 정해진 금액을 퇴직소득금액에서 뺍니다. 공제액이 퇴직소득금액보다 크면 그 금액만큼만 공제되어 세금이 0원이 됩니다.
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   1년치로 환산한다환산급여 = (퇴직소득금액 − 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12. 1년 미만의 끝수는 1년으로 올려 계산합니다.
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   환산급여공제를 뺀다환산급여 구간별로 정해진 금액을 빼면 과세표준이 됩니다.
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   기본세율을 적용하고 되돌린다과세표준 × 기본세율 − 누진공제로 환산산출세액을 구한 뒤 ÷ 12 × 근속연수를 하면 퇴직소득세입니다. 여기에 지방소득세 10%가 붙습니다.

IRP에서 연금으로 받으면 70%만 냅니다

IRP에 넣어 둔 퇴직금을 55세 이후 연금으로 나눠 받으면, 퇴직할 때 냈을 세금보다 적게 냅니다. 실제 수령연차 10년 이하이면 70%, 10년을 넘고 20년 이하이면 60%, 20년을 넘으면 50%만 냅니다. 20년 초과 구간은 2026년 1월 1일 이후 연금 수령분부터 적용됩니다.

연금수령으로 인정받으려면 세 가지를 함께 갖춰야 합니다. 하나라도 빠지면 연금외수령이 되어 감면이 사라집니다.

55세 전에 깨면 16.5%가 기다립니다

세액공제는 공짜가 아닙니다. 공제받은 돈과 운용수익을 55세 전에 꺼내거나 연금 외로 수령하면 16.5% 기타소득세가 붙습니다. 13.2%를 돌려받은 사람이 16.5%를 물면 원금에서 손해가 납니다.

2026년 남은 두 달에 할 일

연말정산까지 두 달 남았습니다. 순서대로 처리하면 세액공제와 이연을 함께 챙길 수 있습니다.

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   올해 총급여를 확인한다5,500만원 이하인지 초과인지에 따라 공제율이 16.5%와 13.2%로 갈립니다. 원천징수영수증의 총급여 칸을 봅니다.
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   연금저축 600만원을 먼저 채운다연금저축만으로 받을 수 있는 한도입니다. 중도인출이 상대적으로 자유로운 계좌라 먼저 채우는 편이 낫습니다.
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   남은 300만원은 IRP에 넣는다900만원 한도는 두 계좌를 합쳐야 열립니다. IRP는 중도인출 제약이 크므로 여윳돈으로 넣습니다.
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   12월 31일 전에 입금을 끝낸다금융사 영업 마감 시각을 확인하고, 미리 나눠 넣습니다.
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   퇴직 예정이면 IRP 계좌와 이체 일정을 확인한다퇴직금은 14일 안에 지급되고, 300만원을 넘으면 IRP로 이체됩니다.