1,250만원을 넘긴 순간부터 — 신용 15%·체크 30%, 자녀 둘이면 한도 400만원

문턱은 총급여의 25%, 그 아래 사용액은 한 푼도 공제되지 않습니다

신용카드 등 사용금액 소득공제(조세특례제한법 제126조의2)는 1월 1일부터 12월 31일까지 쓴 금액의 연간 합계가 총급여액의 25%를 넘을 때만 시작됩니다. 법은 이 기준선을 넘는 금액에만 공제율을 붙이고, 기준선까지 쓴 돈은 공제 대상에서 뺍니다. 실무에서는 이 기준선을 문턱이라고 읽으면 계산이 쉬워집니다. 문턱을 넘긴 금액에만 결제수단별 공제율이 붙습니다.

공제율은 결제수단이 아니라 사용처가 정합니다

문턱을 넘긴 금액에 붙는 공제율은 다섯 갈래입니다. 같은 돈이라도 어디서 어떻게 냈는지에 따라 두 배 이상 차이가 납니다. 신용카드는 15%로 가장 낮고, 체크카드·현금영수증은 30%, 도서·공연· 박물관·미술관·영화관·체육시설은 30%, 전통시장과 대중교통은 40%입니다.

2026년 한도는 자녀 수를 봅니다 — 300·350·400만원

공제액에는 상한이 있습니다. 2026년 사용분(2027년 초 연말정산)부터는 자녀 수에 따라 기본한도가 올라갑니다. 조세특례제한법 제126조의2 제10항이 2025년 12월 23일에 개정되어 2026년 1월 1일부터 시행됐고, 적용기한은 2028년 12월 31일까지입니다. 자녀가 셋 이상이어도 2명 이상과 같은 400만원이며, 자녀등은 20세 이하이면서 소득금액 100만원 이하이고 다른 사람의 기본공제를 받지 않는 사람입니다.

2026년 귀속에 달라진 네 가지

2026년 귀속 연말정산(2027년 1~2월)은 지난해와 계산식이 네 군데 달라집니다. 카드 공제 한도는 늘었고, 자녀세액공제는 대상 나이가 올라갔고, 결혼세액공제는 마지막 해이며, 대중교통 우대공제는 이번 사용분까지 유지됩니다.

환급은 세액공제부터 — 100만원당 돌려받는 돈

연말정산은 소득공제로 과세표준을 줄인 뒤, 세액공제로 산출세액을 직접 깎습니다. 같은 100만원이라도 어느 칸에 넣느냐에 따라 돌려받는 돈이 다릅니다. 카드 사용액은 소득공제라서 세율을 곱한 만큼만 줄어들고, 연금계좌·월세·의료비·교육비는 세액공제라서 정해진 비율이 그대로 빠집니다. 문제는 세액공제 합계가 산출세액을 넘으면 넘는 만큼이 사라지고, 그 상태에서는 카드 공제도 함께 무력해진다는 점입니다.

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   12월 1일, 홈택스 미리보기로 문턱까지의 거리를 확인한다1~9월 카드 사용액과 예상 세액이 나옵니다. 10~12월 사용액을 더해 문턱(총급여 25%)과 한도까지 얼마나 남았는지 계산합니다.
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   문턱까지는 혜택이 큰 신용카드로 채운다문턱을 넘지 못하면 어떤 수단으로 써도 공제가 0원이므로, 이 구간에서는 포인트·마일리지가 큰 카드를 쓰는 편이 낫습니다.
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   문턱을 넘긴 뒤에는 체크카드·현금영수증으로 바꾼다같은 돈이라도 30%가 붙습니다. 한도까지의 거리가 짧다면 굳이 더 쓰지 말고 결제수단만 바꿉니다.
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   전통시장·대중교통은 문턱에 깎이지 않고 40%다문턱을 다른 결제로 채우면 전통시장·대중교통 사용분에는 40%가 그대로 붙습니다. 장보기·김장·대중교통은 금액이 크지 않아도 손해가 없으므로, 연말 장보기는 전통시장에서 하는 편이 계산이 유리합니다.
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   세액공제는 산출세액과 견줘서 넣는다연금계좌 900만원, 월세, 의료비를 모두 넣었을 때 세액공제 합계가 산출세액을 넘으면, 넘는 금액은 사라집니다. 남는 세액을 먼저 확인하세요.
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   12월 31일 전에 끝내야 하는 것들을 처리한다연금계좌 납입, 혼인신고, 기부, 의료비 지출이 모두 해당됩니다. 마지막 날에는 처리가 몰리므로 12월 중순까지 마치는 편이 안전합니다.

맞벌이는 각자의 25%를 따로 봅니다

맞벌이 부부는 카드 문턱이 각자에게 따로 생깁니다. 남편 총급여 8,000만원이면 문턱이 2,000만원, 아내 총급여 4,000만원이면 1,000만원입니다. 두 사람의 카드를 합쳐 3,000만원을 쓴 것과, 각자 문턱을 넘긴 것은 전혀 다른 결과가 됩니다. 공제 항목을 어느 쪽에 몰아줄지도 세율과 문턱을 함께 봐야 합니다.