프리랜서 3.3% — 떼인 돈은 선납이고, 5월에 정산됩니다

3.3%는 소득세 3% + 지방소득세 0.3%

거래처가 100만원을 줄 때 통장에 96만 7,000원이 들어오는 이유는 소득세 3%와 그 소득세의 10%인 지방소득세 0.3%를 떼기 때문입니다. 두 세금을 합쳐 3.3%라고 부릅니다.

3.3%가 붙는 소득, 안 붙는 소득

• 붙는다 — 강사·작가·번역·디자인·프로그래밍·컨설팅·방송·공연처럼 내가 직접 노동을 제공하는 인적용역 사업소득
• 안 붙는다 — 근로계약을 맺고 받는 월급(근로소득, 간이세액표), 물건을 사고파는 판매·중계(사업소득이라도 3.3% 대상 아님), 사업자등록 후 세금계산서를 발행하는 거래(부가세 10% 별도)

같은 일을 해도 계약 형태에 따라 세금 처리와 4대보험이 완전히 달라집니다. 계약서에 정산 방식을 먼저 적어 두세요.

환급인지 추가 납부인지 가르는 5단계

5월 신고는 결국 여섯 칸을 채우는 일입니다. 순서를 바꾸면 계산이 어긋납니다.

1. 1
   수입금액1년간 받은 금액의 합계입니다. 부가세를 따로 받았다면 부가세를 뺀 공급가액이 수입금액입니다. 홈택스의 지급명세서·원천징수영수증으로 3.3%가 빠진 금액까지 확인할 수 있습니다.
2. 2
   필요경비그 수입을 만들기 위해 쓴 돈입니다. 장부로 입증하거나(권장) 업종별 경비율로 추계합니다. 여기서 갈리는 금액이 세금을 가장 크게 흔듭니다.
3. 3
   소득금액수입금액 − 필요경비. 종합소득의 재료가 되는 금액입니다.
4. 4
   소득공제본인 기본공제 150만원, 배우자·자녀·부모 인적공제, 국민연금(지역가입자) 납부액, 노란우산공제 등입니다.
5. 5
   산출세액과세표준(소득금액 − 소득공제)에 기본세율을 적용하고 누진공제를 뺍니다.
6. 6
   세액공제 → 기납부 차감표준세액공제 7만원, 연금계좌·월세·기부금 세액공제를 빼고, 이미 떼인 3.3%를 빼면 최종 환급 또는 추가 납부가 나옵니다.

2026년 종합소득세율과 누진공제

과세표준에 아래 세율을 곱한 뒤 누진공제를 빼면 산출세액이 됩니다. 이 표는 2026년 귀속에도 그대로 적용됩니다.

프리랜서 대부분은 6%와 15% 구간에서 결정됩니다. 과세표준 1,400만원(소득금액 약 1,550만원)을 넘는 순간 세율이 6%에서 15%로 뛰므로, 이 경계에서 환급이 추가 납부로 바뀌는 경우가 많습니다.

필요경비 — 장부와 경비율, 어느 쪽이 유리한가

3.3% 프리랜서의 세금을 실제로 줄이는 것은 세율이 아니라 필요경비입니다. 인정 방식은 두 가지입니다.

경비로 인정되는 것 / 안 되는 것

• 인정 — 재료·부품, 외주·협업비, 장비·소프트웨어 구독료, 통신비 중 업무분, 작업실 임차료, 교통·숙박(작업 관련), 광고·홍보비, 세무·법무 대리비, 교육·도서
• 불인정 — 생활비·가사경비, 개인 유흥·식사, 가족 명의 지출, 증빙 없는 현금 지출

수입별 환급·추납 예시

본인 기본공제 150만원과 표준세액공제 7만원만 반영하고, 필요경비를 수입의 30%와 60%로 각각 가정했습니다. 실제 세액은 인적공제·세액공제·경비 증빙에 따라 달라지므로 아래는 구조를 보기 위한 예시입니다.

경비를 수입의 30%만 인정받은 경우

경비를 수입의 60%로 인정받은 경우

환급을 실제로 키우는 다섯 가지

1. 1
   인적공제 빠짐없이본인 150만원은 기본이고, 소득이 없는 배우자·자녀·부모(만 60세 이상)는 1명당 150만원, 만 70세 이상은 추가 100만원, 장애인은 추가 200만원입니다. 부양가족 1명이면 15% 구간에서 22만 5,000원가량 차이가 납니다.
2. 2
   연금계좌 세액공제연금저축 600만원, IRP 합산 900만원까지 세액공제됩니다. 총소득 5,500만원 이하면 16.5%, 초과면 13.2%로, 900만원을 채우면 최대 148만 5,000원이 세금에서 직접 빠집니다.
3. 3
   월세 세액공제총급여 7,500만원 이하 무주택 세대주가 대상입니다. 총급여 5,500만원 이하면 17%, 초과 7,500만원 이하면 15%로 월세액의 최대 1,000만원까지 공제됩니다. 주민등록등본·계약서·이체내역이 필요합니다.
4. 4
   기부금·고향사랑기부10만원까지는 전액, 10만~20만원 구간은 40% 공제율이 적용됩니다. 소액 기부의 환급 효율이 좋은 구간입니다.
5. 5
   표준세액공제와 경비 누락 점검특별세액공제를 하나도 쓰지 않으면 표준세액공제 7만원이 자동 적용됩니다. 그 외에 프로그램 구독료·온라인 광고비·작업용 장비처럼 잊기 쉬운 경비를 카드·계좌내역으로 훑어보세요.

5월 신고 일정과 준비물

신고가 끝나면 결과를 한 장으로 남겨 두세요. 다음 해에 경비율과 공제 항목을 그대로 재사용할 수 있고, 거래처가 원천징수를 누락했는지도 연도별로 비교됩니다.