결혼과 출산이 겹치면 1억 5,000만원까지 0원입니다 — 다만 10년과 한 사람 기준을 먼저 봅니다
성인 자녀가 부모에게 받을 수 있는 증여재산공제는 10년 합산 5,000만원입니다. 여기에 혼인신고일 전후 2년, 또는 자녀 출생일부터 2년 안에 받으면 1억원이 따로 붙어 1억 5,000만원이 됩니다. 부부가 각자 자기 부모에게 받으면 두 사람 합쳐 3억원입니다. 다만 그 1억원은 혼인과 출산을 합쳐 한 번뿐이고, 공제는 받는 사람 기준, 합산은 준 사람 기준으로 계산이 갈립니다.
목차
면제한도는 받는 사람 기준 10년 합산입니다
증여세는 재산을 받은 사람이 냅니다. 그래서 공제도 받는 사람을 기준으로 세고, 한 사람이 같은 관계의 증여자에게서 10년 안에 받은 금액을 모두 합쳐 한도와 비교합니다(상속세 및 증여세법 제53조).
| 증여자 → 받는 사람 | 10년 합산 공제한도 | 비고 |
|---|---|---|
| 배우자 → 배우자 | 6억원 | 법률혼만 해당 |
| 부모·조부모 → 성인 자녀·손주 | 5,000만원 | 직계존속과 혼인 중인 계부·계모 포함, 사실혼 제외 |
| 부모·조부모 → 미성년 자녀·손주 | 2,000만원 | 증여일 현재 만 19세 미만 |
| 자녀·손주 → 부모·조부모 | 5,000만원 | 직계비속 |
| 형제·사위·며느리 등 | 1,000만원 | 4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척 |
| 지인·법인 등 | 없음 | 받은 금액 전액 과세 |
아버지 5,000만 + 어머니 5,000만은 안 됩니다
직계존속은 부모·조부모를 합쳐 5,000만원 한도 하나입니다. 반면 '이미 받은 증여를 더하는' 합산은 증여자 기준이라, 직계존속에게서 받은 경우 그 배우자를 같은 사람으로 봅니다(제47조 제2항). 공제는 합쳐서 하나, 합산은 부부를 한 사람으로 — 두 규칙이 반대 방향이라 가장 많이 틀리는 부분입니다.
10년이 지나면 한도가 다시 채워집니다
공제는 증여일 전 10년 이내에 공제받은 금액과 합쳐 판단합니다. 앞선 증여일부터 10년이 지난 뒤 다시 증여하면 같은 한도를 새로 쓸 수 있습니다. 미성년 여부도 증여일 현재로 봅니다.
혼인·출산 공제 1억 — 결혼식이 아니라 신고일이 기준입니다
직계존속에게서 혼인신고일 전후 2년, 또는 자녀의 출생일·입양일부터 2년 안에 증여를 받으면 기본 공제와 별도로 1억원을 더 공제합니다(상속세 및 증여세법 제53조의2). 2024년 1월 1일 이후 증여분부터 적용되며, 정해진 적용 종료 시점 없이 계속 적용됩니다.
| 구분 | 기간 | 공제액 | 한도 |
|---|---|---|---|
| 혼인 공제 | 혼인관계증명서상 신고일 전후 2년 | 1억원 | 혼인·출산 합쳐 1억원 |
| 출산·입양 공제 | 출생신고서상 출생일 또는 입양신고일부터 2년 | 1억원 | 혼인·출산 합쳐 1억원 |
| 기본 공제(직계존속) | 기간 제한 없음 | 5,000만원(미성년 2,000만원) | 10년 합산 |
| 성인 자녀 합계 | — | 1억 5,000만원 | — |
부부가 각자 받으면 두 사람 합쳐 3억원입니다
공제는 받는 사람마다 따로 적용됩니다. 신랑과 신부가 각자 자기 부모에게 1억 5,000만원씩 받으면 두 사람 합쳐 3억원까지 증여세가 0원입니다. 한 사람이 3억원을 받는 것과 결과가 전혀 다릅니다. 혼인신고일 전후 2년이면 신고 전에 미리 받아도 되고, 증여자 쪽 부모가 각각 다른 사람이어도 됩니다.
조부모에게 받으면 세대생략 할증이 붙습니다
혼인·출산 공제는 직계존속이면 조부모도 해당하지만(부모와 조부모를 합쳐 1억원), 조부모가 손주에게 직접 주면 증여세 산출세액에 30%가 할증됩니다(제57조). 손주가 미성년이고 증여재산이 20억원을 넘으면 40%입니다. 부모가 먼저 사망해 그 자녀가 받는 경우(대습)에는 할증이 없습니다. 공제 1억원은 과세표준을 줄일 뿐 할증을 없애지 않습니다.
혼인하지 않으면 어떻게 되나요
혼인 전에 공제를 받은 뒤 증여일부터 2년 안에 혼인하지 않으면, 2년이 되는 날이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 수정신고나 기한 후 신고를 해야 가산세가 면제되고 이자상당액만 붙습니다(제53조의2 제6항). 혼인이 무효가 된 경우도 판결 확정일부터 같은 기간 안에 신고하면 됩니다. 약혼자 사망 같은 사유로 3개월 안에 재산을 돌려주면 처음부터 증여가 없었던 것으로 봅니다.
세율 10~50%와 신고세액공제 3%
공제를 빼고 남은 과세표준에 5단계 누진세율이 적용됩니다. 상속세와 같은 세율표입니다 (제56조, 제26조). 산출세액은 과세표준 × 세율 − 누진공제입니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억원 초과 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 30억원 이하 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
| 공제 후 과세표준 | 산출세액 | 신고세액공제 3% | 납부할 세액 |
|---|---|---|---|
| 5,000만원 | 500만원 | 15만원 | 485만원 |
| 1억원 | 1,000만원 | 30만원 | 970만원 |
| 2억원 | 3,000만원 | 90만원 | 2,910만원 |
| 3억원 | 5,000만원 | 150만원 | 4,850만원 |
| 5억원 | 9,000만원 | 270만원 | 8,730만원 |
| 10억원 | 2억 4,000만원 | 720만원 | 2억 3,280만원 |
신고기한은 석 달입니다
증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 신고·납부해야 3% 공제를 받습니다(제68조, 제69조). 12월 15일에 받으면 다음 해 3월 31일까지입니다. 기한을 넘기면 공제가 사라지고 무신고가산세(20%, 부정행위는 40%)와 납부지연가산세가 붙습니다.
0원이어도 신고해 두는 편이 안전합니다
공제로 세액이 0원이 되는 경우에도 신고하면 그 증여가 공제 범위 안이었다는 기록이 남습니다. 신고하지 않으면 나중에 같은 사람에게서 다시 받을 때 10년 합산과 공제 잔액을 다투게 됩니다. 홈택스에서 전자신고로 처리할 수 있습니다.
1억 5,000만원, 3억원 — 숫자로 비교
같은 금액이라도 누가 받는지에 따라 세액이 갈립니다. 네 가지 경우를 나란히 놓았습니다.
| 증여 상황 | 공제 | 과세표준 | 납부할 증여세 |
|---|---|---|---|
| 성인 자녀 1억 5,000만원, 혼인·출산 요건 없음 | 5,000만원 | 1억원 | 970만원 |
| 성인 자녀 1억 5,000만원, 혼인신고 전후 2년 | 1억 5,000만원 | 0원 | 0원 |
| 한 사람이 3억원 수령, 혼인·출산 요건 충족 | 1억 5,000만원 | 1억 5,000만원 | 1,940만원 |
| 부부가 각자 1억 5,000만원씩(합계 3억원) | 각 1억 5,000만원 | 0원 | 0원 |
같은 3억원인데 1,940만원이 갈립니다
한 사람이 받으면 과세표준 1억 5,000만원에 20%가 적용되어 1,940만원을 내고, 부부가 나눠 받으면 0원입니다. 혼인·출산 공제 1억원은 사람마다 한 번뿐이므로, 두 사람이 각자 자기 부모에게 받는 구조를 미리 정해 두는 것이 핵심입니다.
10년 뒤를 함께 그려야 합니다
성인 자녀 기준 10년에 5,000만원, 혼인·출산 1억원이면 1억 5,000만원입니다. 이 금액을 넘는 증여는 10년 뒤로 미루거나 배우자 공제(6억원)를 함께 쓰는 방식으로 나눌 수 있습니다. 다만 증여 후 10년 안에 증여자가 사망하면 그 재산은 상속재산에 다시 합산되어 상속세로 정산됩니다(상속세 및 증여세법 제13조).
10년 합산 — 나눠 받으면 세금이 달라집니다
2020년에 3,000만원, 2026년에 5,000만원을 같은 부모에게서 받았다면 2026년 증여세는 두 금액을 합쳐 계산합니다. 10년 이내 동일인에게서 받은 재산가액 합계가 1,000만원 이상이면 과세가액에 가산합니다 (제47조 제2항).
| 항목 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 가산 대상 | 2020년 3,000만원 + 2026년 5,000만원 | 8,000만원 |
| 증여재산공제 | 10년 합산 한도 적용 | −5,000만원 |
| 과세표준 | 8,000만원 − 5,000만원 | 3,000만원 |
| 산출세액 | 3,000만원 × 10% | 300만원 |
| 신고세액공제 3% | 300만원 × 3% | −9만원 |
| 납부할 세액 | — | 291만원 |
이미 낸 증여세는 빼 줍니다
합산해 계산한 산출세액에서 종전 증여로 이미 낸 증여세를 공제합니다(제58조 제2항). 그래서 나눠 받았다고 같은 재산에 세금이 두 번 붙지는 않습니다. 다만 누진세율 때문에 나중에 받는 금액에 높은 세율이 적용되는 효과는 남습니다.
1,000만원 미만은 합산하지 않습니다
10년 안에 같은 사람에게서 받은 금액 합계가 1,000만원 미만이면 과세가액에 더하지 않고 각각 과세합니다. 이때도 공제 한도는 10년 합산으로 함께 씁니다.
부담부증여 — 전세보증금을 넘기면 증여세는 줄고 양도세가 생깁니다
전세를 끼고 있는 집을 자녀에게 넘기면서 보증금 반환 의무도 함께 넘기면, 증여세는 보증금을 뺀 금액에 매깁니다(상속세 및 증여세법 제47조 제1항, 시행령 제36조 제1항). 대신 보증금에 해당하는 부분은 부모가 그만큼 판 것으로 보아 양도소득세가 붙습니다(소득세법 제88조 제1호).
| 구분 | 단순증여 | 부담부증여(보증금 4억원 인수) |
|---|---|---|
| 증여재산가액 | 10억원 | 10억원 − 4억원 = 6억원 |
| 증여재산공제 | 5,000만원 | 5,000만원 |
| 과세표준 | 9억 5,000만원 | 5억 5,000만원 |
| 산출세액 | 2억 2,500만원 | 1억 500만원 |
| 신고세액공제 3% 반영 | 2억 1,825만원 | 1억 185만원 |
| 부모의 양도차익 | 없음 | 양도가액 4억원 − 취득가액 2억원 = 2억원 |
줄어든 증여세와 새로 생긴 양도세를 함께 봐야 합니다
이 사례에서 증여세는 1억 1,640만원 줄고, 부모에게 2억원의 양도차익이 생깁니다. 1세대 1주택 비과세 요건을 갖추지 못해 2억원에 기본세율을 적용하면 양도소득세는 5,606만원 수준입니다(장기보유특별공제·기본공제 제외, 지방소득세 별도). 그래도 부담부증여 쪽이 유리하지만, 보유기간이 짧거나 다주택자라 중과세율이 적용되면 계산이 뒤집힙니다.
가족 간에는 채무를 인수했다는 사실부터 증명해야 합니다
배우자나 직계존비속 사이에서는 채무를 넘겨받아도 세법상 인수하지 않은 것으로 먼저 추정합니다(제47조 제3항). 국가·지방자치단체·금융기관 채무처럼 객관적으로 확인되는 경우가 예외이고, 전세보증금은 임대차계약서의 임대인 변경, 채무부담계약서, 보증금 반환 책임을 실제로 지는지로 다툽니다. 증여 후 자녀 명의 계좌에서 원금과 이자가 실제로 나가는 흐름까지 남겨야 합니다.
취득세는 원칙적으로 증여로 봅니다
부담부증여에서 채무액 부분은 유상취득으로 보는 것이 원칙이지만(지방세법 제7조 제12항, 제10조의2 제6항), 직계존비속 사이에서는 자녀의 소득으로 대가를 지급한 사실이 증명되어야 유상으로 인정됩니다(같은 조 제11항). 증명하지 못하면 취득세는 증여 취득 세율 3.5%가 전체에 적용되고, 신고·납부는 취득한 날이 속한 달의 말일부터 3개월 안입니다(제20조 제1항).
2026년 개편안과 자주 도는 이야기
2026년 8월 3일 발표된 세제개편안은 국회 심의 중인 정부안입니다. 확인한 범위에서 증여재산공제 금액과 증여세율을 바꾸는 내용은 없었고, 상속·증여 분야의 손질은 가업상속공제 개편과 상장주식 평가방법에 집중됐습니다. 통과되면 상속·증여 관련 조항은 2027년부터 순차 시행될 예정으로 발표되었습니다.
자녀공제 5억원·상단 세율 인하는 아직 법이 아닙니다
자녀공제를 1인당 5억원으로 늘리거나 상속·증여세 상단 세율을 낮추는 안은 여러 해 논의됐지만, 2024년 개정안은 국회에서 처리되지 않았고 2025년 유산취득세 전환안도 시행되지 않았습니다. 2026년 11월 현재 시행된 것은 없습니다. 기사나 블로그의 계산기를 그대로 쓰면 실제 세액과 어긋날 수 있으니, 증여 직전에 시행 법령을 다시 확인하세요.
이 글의 기준 시점
2026년 11월 15일 확인한 상속세 및 증여세법(법률 제21065호, 시행 2026. 1. 2.)과 같은 법 시행령, 소득세법, 지방세법 조문을 기준으로 정리했습니다. 국회에서 개정안이 통과되면 공제 금액과 세율이 달라질 수 있습니다.
준비 순서 — 신고 전에 확인할 다섯 가지
증여는 금액을 정하기 전에 순서를 정하는 일이 먼저입니다. 같은 재산이라도 누가 언제 받는지에 따라 세액이 0원과 1,940만원으로 갈립니다.
- 1받는 사람 기준으로 10년을 정리한다같은 사람에게서 받은 증여와 공제 사용액을 10년 단위 표로 적습니다. 직계존속은 아버지·어머니를 한 사람으로 봅니다.
- 2혼인신고일과 출생일을 달력에 표시한다혼인신고일 전후 2년, 자녀 출생일부터 2년이 공제 구간입니다. 결혼식 날짜가 아니라 증명서에 적힌 신고일·출생일이 기준입니다.
- 3부부가 각자 받는 구조를 정한다한 사람이 3억원을 받는 것과 두 사람이 1억 5,000만원씩 받는 것의 세액 차이를 먼저 계산합니다. 차이는 1,940만원입니다.
- 4재산의 시가와 채무를 확인한다부동산은 평가기준일 전 6개월부터 후 3개월까지의 매매·감정·수용·경매 가액으로 시가를 봅니다. 전세가 있으면 임대차계약서와 보증금 잔액을 함께 준비합니다.
- 53개월 안에 신고하고 3%를 챙긴다증여일이 속한 달의 말일부터 3개월입니다. 세액이 0원이어도 신고해 두면 다음 합산 때 근거가 남고, 기한 안에 내면 산출세액의 3%를 공제받습니다.
증여는 금액보다 순서가 중요합니다. 가족의 자산과 앞으로의 지출을 한 표로 남겨 두면 공제 한도를 어디에 쓸지 정해집니다
자주 묻는 질문
성인 자녀에게 세금 없이 얼마까지 줄 수 있나요?
10년 합산 5,000만원이고, 혼인신고일 전후 2년이나 자녀 출생일부터 2년 안이면 1억원이 더해져 1억 5,000만원입니다. 미성년 자녀는 기본 공제가 2,000만원입니다. 부모와 조부모가 각각 주더라도 직계존속 공제는 합쳐 5,000만원 하나입니다.
결혼과 출산으로 1억원씩 두 번 받을 수 있나요?
아닙니다. 혼인 공제와 출산 공제를 합쳐 1억원이 한도입니다. 혼인 때 5,000만원만 썼다면 출산 때 5,000만원을 더 쓸 수 있지만, 혼인 때 1억원을 다 썼다면 출산 때는 남지 않습니다.
부모와 조부모에게 각각 받으면 공제가 두 배가 되나요?
아닙니다. 직계존속은 부모·조부모를 합쳐 5,000만원 한도 하나이고, 혼인·출산 공제도 합쳐 1억원입니다. 조부모에게 직접 받으면 세대생략 할증 30%(미성년자로서 20억원 초과는 40%)가 산출세액에 붙습니다.
증여세가 0원이면 신고하지 않아도 되나요?
신고하는 편이 안전합니다. 공제 범위 안이었다는 기록이 남아야 나중에 같은 사람에게서 다시 받을 때 10년 합산과 공제 잔액을 다투지 않습니다. 공제를 적용받은 사실 자체가 신고로 남습니다.
10년이 지나면 공제를 다시 받을 수 있나요?
네. 앞선 증여일부터 10년이 지난 뒤 증여하면 같은 한도를 다시 쓸 수 있습니다. 다만 증여 후 10년 안에 증여자가 사망하면 그 재산은 상속재산에 합산되어 상속세로 정산됩니다.
전세 낀 집을 받으면 세금이 줄어드나요?
보증금을 실제로 인수하면 그만큼 증여세 과세가액이 줄어듭니다. 대신 부모에게는 보증금 부분에 양도소득세가 붙고, 자녀가 실제로 보증금을 갚을 능력이 있는지 입증해야 합니다. 가족 간에는 채무를 인수하지 않은 것으로 먼저 추정하기 때문입니다.
신고는 언제, 어디서 하나요?
증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 홈택스 전자신고나 관할 세무서에서 합니다. 기한 안에 내면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 받습니다.
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이 글은 2026년 11월 15일 확인한 상속세 및 증여세법 제47조·제53조·제53조의2·제56조·제57조·제58조·제68조·제69조와 같은 법 시행령, 소득세법 제88조·제105조·시행령 제159조, 지방세법 제7조·제10조의2·제11조·제20조, 2026년 세제개편안(2026. 8. 3. 발표)을 정리한 것입니다. 표의 금액은 증여가액·취득가액·보증금을 가정해 계산한 예시이고, 재산 평가 방법과 보유기간·주택 수에 따라 실제 세액은 달라집니다. 2026년 세제개편안처럼 국회를 통과하지 않은 안은 반영하지 않았습니다. 증여 설계는 개별 사실관계에 따라 판단이 달라지므로, 실행 전에 세무대리인의 검토를 권장합니다.
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