5월에 내는 세금은 장부가 아니라 ‘지난해 매출’이 정합니다

5월 31일까지 — 무엇을 내는 신고인가

종합소득세는 한 해 동안의 모든 소득을 합쳐 다음 해 5월에 신고합니다. 사업소득이 있는 개인사업자, 부동산임대소득이 있는 임대인, 3.3%를 떼고 받은 프리랜서 중 다른 소득이 있는 사람이 대상입니다. 신고 기한은 5월 1일부터 5월 31일까지이고, 2026년 귀속분은 2027년 5월 31일(월)입니다.

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   수입금액을 확정홈택스에서 지급받은 현금영수증·세금계산서·카드매출과 통장 입금을 대조해 업종별 수입금액 합계를 냅니다.
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   소득금액 계산장부가 있으면 장부로, 없으면 단순경비율·기준경비율로 계산합니다. 어느 쪽인지는 지난해 수입금액이 정합니다.
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   소득공제·세액공제기본공제·노란우산·연금보험료 등 소득공제와 표준세액공제·기장세액공제를 적용해 과세표준을 만듭니다.
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   세율 적용·납부과세표준에 8단계 세율을 적용해 산출세액을 내고, 3.3% 원천징수된 세금을 빼고 남은 금액을 냅니다.

네 갈래 판정 — 지난해 매출이 나를 정합니다

신고 유형은 내가 고르는 것이 아니라, 직전연도 수입금액과 업종이 정합니다. 2026년 귀속(2027년 5월 신고)이라면 2025년 수입금액이 기준입니다. 여기서 경계 금액은 모두 ‘미만’과 ‘이상’으로 갈리므로, 딱 6,000만원이면 단순경비율 대상이 아닙니다.

신규 개업자와 전문직은 규칙이 다릅니다

경비율로 소득금액 만들기 — 단순과 기준은 구조가 다릅니다

장부가 없을 때 쓰는 두 경비율은 계산 구조부터 다릅니다. 단순경비율은 수입의 일정 비율을 통째로 경비로 인정하고, 기준경비율은 증빙이 있는 주요경비만 실제로 빼준 뒤 남은 금액에 낮은 비율을 적용합니다. 그래서 같은 매출이라도 기준경비율 쪽 소득금액이 커지고 세금이 늘어납니다.

배율상한이 소득금액을 막아 줍니다

6~45% 세율과 지방소득세 — 산출세액 계산

세율은 매출이 아니라 과세표준에 붙습니다. 과세표준은 소득금액에서 소득공제를 뺀 금액입니다. 구간을 넘어도 전체에 높은 세율이 붙지 않고 넘어간 부분에만 붙습니다.

성실신고확인 — 6월 30일, 한 달 더 쓰는 대신 확인서

수입금액이 업종별 기준을 넘으면 세무사 등에게 장부 기장 내용의 정확성을 확인받아 신고해야 합니다. 대신 신고·납부 기한이 5월 31일에서 6월 30일로 한 달 늘어납니다.

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   장부 마감1월부터 12월까지 매출·매입·인건비·임차료를 계정별로 마감하고 증빙을 묶습니다.
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   세무사 확인확인 대상이면 5월 이전에 세무사에게 장부와 증빙을 넘겨 확인 작업을 시작합니다. 6월에 시작하면 기한을 놓칩니다.
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   확인서 첨부 신고성실신고확인서를 붙여 6월 30일까지 신고합니다. 신고서에 확인서를 첨부하지 않으면 제출로 보지 않습니다.
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   세액 납부·공제 신청확인비용 세액공제(60%, 120만원 한도)를 신고서에 반영하고, 납부할 세액을 6월 30일까지 냅니다.

노란우산공제 — 600만원 소득공제와 연 1,800만원 납입

노란우산공제(소기업·소상공인공제)는 사업자의 퇴직금입니다. 폐업·노령 때 목돈을 받는 구조이고, 납입액에 대해 소득공제가 붙습니다. 조세특례제한법이 2025년부터 한도를 올렸고, 2026년 7월부터는 납입할 수 있는 금액 자체가 커졌습니다.

부동산임대소득은 공제에서 빠집니다

2019년 1월 1일 이후 가입자는 부동산임대업 소득에 대해 소득공제를 받을 수 없습니다. 임대소득이 섞여 있으면 공제 대상 소득에서 임대소득을 뺀 비율만큼 한도가 줄어듭니다. 예를 들어 사업소득금액 1,000만원 중 임대소득이 200만원(20%)이라면 공제 대상 소득은 800만원, 한도는 600만원에서 20% 줄어든 480만원이 됩니다.

5월 신고 10분 준비

세무사에게 맡기더라도 이 여섯 줄은 대표가 확인해야 합니다. 숫자가 틀리면 세금이 틀리고, 나중에 경정청구로 되돌리는 데 시간이 걸립니다.

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   1월~4월 — 증빙을 모은다카드·현금영수증·세금계산서를 월별로 정리하고, 인건비는 원천징수 신고 내역과 맞춥니다.
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   4월 — 유형을 확인한다직전연도 수입금액으로 단순경비율·기준경비율·복식부기 중 어디인지 확인하고, 성실신고 대상이면 세무사 일정을 잡습니다.
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   5월 — 신고·납부홈택스에서 신고하고, 납부할 세액이 1,000만원을 넘으면 분납을 신청합니다. 개인지방소득세도 함께 신고합니다.
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   6월 — 성실신고 대상자확인서를 첨부해 6월 30일까지 신고·납부하고, 확인비용 세액공제를 반영합니다.
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   신고 후 — 노란우산 조정확정된 사업소득금액 구간에 맞춰 월 납입액을 한도 안으로 조정합니다.