사업에 쓰는 통장과 카드는 세무서에 알려야 합니다 — 6월 30일, 0.2%

복식부기의무자만 해당됩니다 — 매출이 기준을 넘은 다음 해

사업용계좌 의무는 모든 사업자에게 오지 않습니다. 복식부기의무자에게만 옵니다. 복식부기의무자는 간편장부대상자가 아닌 사업자이고, 간편장부대상자는 그 해 새로 사업을 시작한 사람과 직전 연도 수입금액이 업종별 기준에 못 미치는 사람입니다. 그러니까 고정된 금액표를 외우기보다, 작년 매출이 어느 칸에 들어갔는지부터 보면 됩니다.

사업자등록만 했다고 대상이 되지는 않습니다

사업자등록, 부가세 과세 유형, 사업용계좌는 서로 다른 제도입니다. 간이과세자라도 직전 연도 수입금액이 기준을 넘으면 복식부기의무자가 될 수 있고, 그때는 사업용계좌 의무도 함께 생깁니다. 반대로 일반과세자여도 신규 개업 첫해는 간편장부대상자입니다.

언제까지 — 6월 30일, 한 번 신고하면 계속 씁니다

신고 기한은 복식부기의무자에 해당하는 과세기간의 개시일부터 6개월입니다. 개인사업자의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지이므로, 실무에서는 6월 30일이 마지막 날이 됩니다. 이미 신고된 계좌가 있으면 그 계좌는 다시 신고하지 않습니다.

6월 30일이 지나면 무엇이 달라지나

기한을 넘긴 과세기간에는 가산세와 감면 배제가 남습니다. 다만 그 다음 과세기간의 신고 기한 전에 신고를 마치면 다음 과세기간에는 불이익이 없습니다. 이미 감면을 적용해 신고한 해라면 수정신고 대상이 됩니다.

어떤 통장을 써야 하나 — 새로 만들 필요는 없습니다

사업용계좌는 은행에서 새로 개설하는 전용 통장이 아닙니다. 금융기관에 이미 있는 계좌 중 사업과 관련 없는 용도로 쓰지 않는 계좌면 됩니다. 사업에 쓰던 통장을 그대로 신고하는 경우가 대부분입니다.

홈택스에서 5분 — 메뉴 이름의 ‘개설’은 통장 개설이 아닙니다

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   홈택스 로그인공동인증서·금융인증서·간편인증 등으로 사업장 인증을 합니다.
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   증명·등록·신청 → 세금 관련 신청·신고 공통분야상단 전체 메뉴에서 찾습니다.
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   사업용·공익법인전용 계좌 개설/조회 → 계좌 개설/해지‘개설’은 은행에서 통장을 만드는 일이 아니라 세무서에 계좌를 등록하는 절차입니다.
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   계좌 추가 → 신청은행명과 계좌번호를 넣고 신청하면 접수 결과는 My NTS의 민원처리결과에서 확인합니다.
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   신고현황 조회로 확인사업용계좌 신고현황조회에서 등록일자와 계좌상태를 확인해 두면 다음 해 분쟁이 없습니다.

이 돈은 반드시 그 통장으로 — 결제·수령, 인건비, 임차료

신고만 하고 다른 계좌로 받으면 미사용 가산세입니다. 사업용계좌를 써야 하는 거래는 두 갈래뿐인데, 이 두 갈래가 매출과 비용의 거의 전부를 덮습니다. ① 거래 대금을 금융회사 등을 통해 결제하거나 결제받는 경우, ② 인건비와 임차료를 지급하거나 지급받는 경우입니다.

기록·관리 의무도 함께 생깁니다

복식부기의무자는 사업장별로 그 과세기간에 사업용계좌를 써야 할 거래금액, 실제 사용한 금액, 미사용 금액을 구분해 기록·관리해야 합니다. 정해진 서식은 없으므로 통장 거래내역에 ‘사업용계좌 사용/미사용’ 표시를 남기는 방식으로 충분합니다. 이 표시가 나중에 가산세를 다툴 때 근거가 됩니다.

안 하면 0.2% — 미신고와 미사용은 계산이 다릅니다

가산세는 두 가지로 나뉘고, 두 가지가 동시에 붙을 수도 있습니다. 미사용은 신고한 계좌를 안 쓴 금액에, 미신고는 계좌를 신고하지 않은 기간에 매깁니다. 계산식이 다르니 같은 0.2%로 뭉뚱그리면 금액을 잘못 잡습니다.

숫자로 넣어 보면

2027년에 처음 대상이 된 사업자의 2027년 수입금액이 2억원, 그해 사용 대상 거래금액이 1억 5,000만원이고, 6월 30일 기한을 넘겨 10월 1일에 신고했다고 가정합니다. 미신고기간은 7월 1일부터 9월 30일까지 92일입니다.

사업용신용카드 — 등록하면 신고서가 5분 줄어듭니다

계좌와 카드는 별개 제도입니다. 카드를 홈택스에 등록해도 사업용계좌 신고가 끝나지 않고, 그 반대도 마찬가지입니다. 카드 등록의 실익은 부가세 신고 때 매입 자료를 자동으로 모아 주는 것입니다. 등록한 카드로 결제한 건은 거래처별 전표를 일일이 붙이지 않고 합계만 신고서에 적으면 됩니다.

언제부터 조회되나 — 등록한 달 1일 결제분부터, 다음 달 15일경

개인카드와 섞으면 생기는 두 가지 사고 — 과다공제와 불공제 누락

사업용으로 등록한 카드로 개인 물건을 사면 홈택스에는 그대로 매입으로 잡힙니다. 반대로 사업용으로 쓴 카드를 등록하지 않으면 자료가 비어 있습니다. 두 경우 모두 신고서 숫자가 틀어지고, 하나는 추징, 하나는 공제 누락으로 이어집니다.

신고 전 10분 점검표

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   작년 수입금액을 업종 기준과 비교부가세 신고서의 과세표준 합계로 확인합니다.
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   올해 대상이면 6월 30일 전 홈택스에서 사업장별 신고이미 신고된 계좌는 그대로 사용합니다.
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   카드 정산계좌를 포함해 사용 계좌를 정리매출이 들어오는 계좌가 여러 개면 모두 신고합니다.
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   1월~12월 통장·카드 내역에 사업/개인 표시미사용 금액과 불공제 금액을 여기서 뽑습니다.
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   종합소득세 신고 전 가산세·감면 배제 여부 확인감면을 적용했다면 수정신고 필요 여부를 판단합니다.