간이과세는 숫자 세 개로 끝납니다 — 매출, 업종 부가가치율, 10%

내가 간이과세자인지 — 1억 400만원, 업종에 따라 다릅니다

간이과세 여부는 신청이 아니라 직전 연도 매출로 정해집니다. 개인사업자의 직전 연도 공급대가 합계가 1억 400만원 미만이면 간이과세가 적용되고, 넘으면 일반과세로 넘어갑니다. 1억 400만원은 8,000만원의 130%로, 법이 정한 범위의 최대치입니다.

적용 기간은 7월 1일부터 1년입니다

간이과세인지 일반과세인지는 7월 1일부터 다음 해 6월 30일까지 1년 단위로 고정됩니다(법 제62조). 2025년 매출이 1억 400만원을 넘었다면 2026년 7월 1일부터 일반과세자이고, 2026년 매출이 넘으면 2027년 7월 1일부터 일반과세가 됩니다. 신규 개업자는 사업을 시작한 해의 다음 해 7월 1일부터 같은 방식으로 판정합니다.

간이과세가 되지 않는 업종

계산 — 공급대가 × 부가가치율 × 10%

간이과세자의 과세표준은 공급대가, 즉 부가세를 포함한 매출 전부입니다. 그래서 계산이 세 단계로 끝납니다. 업종별 부가가치율을 곱하는 이유는 매입 증빙을 일일이 모으는 대신 업종 평균 부가가치를 법이 정해준 것이기 때문입니다.

업종별 부가가치율

업종만 바꿔도 세액이 두 배 넘게 갈립니다

숫자를 세는 순서

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   1년치 공급대가를 모읍니다카드·현금영수증·세금계산서·현금 매출 전부, 부가세 포함 금액입니다.
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   업종별로 나눕니다한 사업장에서 여러 업종을 하면 매출을 업종별로 쪼개 각각의 부가가치율을 적용합니다.
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   부가가치율과 10%를 곱합니다업종별 산출세액을 더한 것이 공제 전 납부세액입니다.
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   공제를 뺍니다세금계산서 수취분 0.5%, 카드·현금영수증 발행분 1.3%, 전자세금계산서 발급분 200원입니다.
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   납부면제 여부를 확인합니다공급대가 합계가 4,800만원 미만이면 납부세액은 0이 되고, 신고는 해야 합니다.

공제 — 0.5%와 1.3%, 그리고 초과분은 사라집니다

간이과세자에게 남은 매입 관련 혜택은 두 가지입니다. 세금계산서를 받았을 때의 0.5%와, 카드·현금영수증으로 받았을 때의 1.3%입니다. 두 번째가 훨씬 크기 때문에 소매·음식점처럼 카드 매출이 많은 업종은 간이과세가 유리한 경우가 많습니다.

공제를 넣은 실제 계산

카드 공제의 세 가지 조건

신고 일정 — 7월 예정부과, 다음 해 1월 확정신고

간이과세자는 1년에 한 번 신고하는 것이 원칙입니다. 다만 7월에 한 번 더 움직입니다. 전년도에 낸 세액의 절반을 미리 고지받는 예정부과이고, 상반기에 세금계산서를 발급했다면 그때도 신고해야 합니다.

예정부과는 미리 내는 돈입니다

늦으면 붙는 금액

신고는 어디서 하나

홈택스의 부가가치세 신고 메뉴에서 일반과세자와 같은 화면으로 들어가되, 간이과세자는 매입세액 칸 대신 업종·공급대가·공제 항목을 입력합니다. 모바일 손택스에서도 가능하고, 매출이 없는 달만 있던 해에는 '무실적 신고' 경로로 한 번에 끝낼 수 있습니다.

납부면제 — 4,800만원 미만이면 세금은 0, 신고는 남습니다

연 매출이 4,800만원에 못 미치는 간이과세자는 부가세를 내지 않습니다. 다만 '납부'만 면제될 뿐 신고 의무는 그대로입니다. 신고서를 내지 않으면 무신고 가산세와 과세유형 판정 오류가 따라옵니다.

간이 vs 일반 — 부가가치율보다 내 마진율이 낮으면 일반이 유리합니다

간이과세가 항상 유리한 것은 아닙니다. 판단 기준은 하나입니다. 내 실제 부가가치율(매출에서 매입을 뺀 비율)이 업종 부가가치율보다 높은가, 낮은가. 높으면 간이가 유리하고, 낮으면 일반과세가 유리합니다. 소매업 기준으로 15%가 그 경계선입니다.

첫 번째 줄은 간이가 184만 5,000원 유리하고, 두 번째 줄은 일반이 58만 5,000원 유리합니다. 마진이 얇은 도매·중개·조립 성격의 사업이 간이과세에 남아 있으면 오히려 손해가 납니다. 여기에 카드 1.3% 공제가 붙으면 소매·음식점은 간이 쪽이 더 내려가므로, 실제 비교는 공제까지 넣고 해야 합니다.

전환을 준비하는 순서

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   연말에 매출을 예상합니다12월 31일까지의 공급대가 합계가 1억 400만원을 넘을 것 같은지 10월에 한 번 계산합니다.
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   넘으면 이듬해 7월 1일 전환을 전제로 준비합니다매입 세금계산서 수취, 부가세 예정·확정 신고 2회, 장부 관리로 방식이 바뀝니다.
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   상반기 신고를 따로 챙깁니다전환 해에는 1월~6월을 간이과세로 7월 25일까지 신고합니다.
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   7월 이후는 일반과세로 신고합니다매출세액에서 매입세액을 빼는 방식으로 계산이 바뀝니다.

12월에 하는 10분 신고 준비

간이과세 신고는 1월에 몰아서 하면 자료가 없습니다. 12월에 아래 여섯 줄만 정리하면 1월 25일은 입력만 하면 됩니다.

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   공급대가를 업종별로 나눕니다겸영하면 업종별 매출을 분리해야 부가가치율을 각각 적용할 수 있습니다.
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   산출세액을 계산합니다업종별 공급대가 × 부가가치율 × 10%를 더합니다.
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   공제를 정리합니다세금계산서 수취분 0.5%, 카드·현금영수증 1.3%, 전자세금계산서 200원입니다.
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   납부면제 여부를 확인합니다4,800만원 미만이면 세액은 0, 신고는 그대로 합니다.
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   홈택스에서 신고하고 납부합니다2027년 1월 25일까지. 납부할 세액이 없어도 신고서는 제출합니다.