퇴직금 — 1년·15시간, 두 조건과 '큰 쪽' 임금

퇴직금이 나오는 두 조건

평균임금과 통상임금 — 큰 쪽으로

퇴직금 = 기준임금 × 30일 × 재직일수 ÷ 365이고, 기준임금은 평균임금과 통상임금 중 큰 금액입니다.

퇴직금에 들어가는 임금 / 빠지는 임금

• 포함 — 기본급, 매월 고정 수당(직책·자격·식대 중 임금성), 정기 상여금(연간 3/12), 퇴직 전 3개월 내 지급된 연차수당
• 확인 필요 — 실비 변상 성격의 식대·차량유지비·출장비는 임금성이 없으면 제외될 수 있습니다. 금액과 지급 방식에 따라 판단이 갈립니다
• 제외 — 퇴직 후에 지급되는 금품, 임의·일시적 성과급(지급 조건이 매년 달라지는 경우)

월 300만원, 근속별 퇴직금과 세금

월 급여 300만원, 상여 없음, 주 40시간 기준입니다. 1일 통상임금은 3,000,000 ÷ 209 × 8 = 114,833원이고, 1일 평균임금(3개월 900만원 ÷ 92일)은 97,826원이라 통상임금이 기준이 됩니다.

퇴직소득세가 작은 이유

1. 퇴직소득금액에서 근속연수공제를 뺍니다(5년 이하 연 100만원, 5~10년 연 200만원, 10~20년 연 250만원, 20년 초과 연 300만원).
2. 남은 금액을 환산급여로 바꿉니다(× 12 ÷ 근속연수).
3. 환산급여에서 환산급여공제(800만원 이하 전액, 초과분은 구간별 60·55·45·35%)를 뺀 금액에 기본세율을 적용합니다.
4. 산출세액을 다시 12로 나누고 근속연수를 곱한 뒤, 지방소득세 10%를 더합니다.

4단계를 거치면서 과세표준이 크게 줄어듭니다. 정확한 금액은 국세청 홈택스의 퇴직소득 세액계산 프로그램으로 확인하세요. IRP로 받으면 과세가 미뤄지고, 연금으로 나눠 받으면 연금소득세(3.3~5.5%)가 적용됩니다.

연차 일수 — 근속별 표

연차수당 계산과 소멸시효

연차수당 = 1일 통상임금 × 미사용 일수이고, 월급제라면 1일 통상임금을 월 급여 ÷ 209 × 8로 구합니다.

• 소멸시효 3년 — 임금채권은 3년입니다. 퇴직 후 오래 지나면 청구가 어려워지므로 퇴사 시 함께 정산하세요.
• 퇴직금과 합산 표시 — 명세서에 퇴직금과 연차수당을 구분해 적으면 세금 계산과 분쟁 모두 깔끔해집니다.
• 연차수당도 평균임금에 포함 — 퇴직 전 3개월 안에 지급된 연차수당은 퇴직금 산정의 임금총액에 들어갑니다.

15시간 미만이면 무엇이 빠지나

주 12시간 계약이지만 실제로는 매주 20시간씩 일했다면, 실제 근로시간을 기준으로 판단해야 합니다. 근무표·출퇴근 기록·급여명세서가 가장 강한 자료이므로 매달 보관하세요.